近日，海门市审计局在启东经济开发区原党工委书记经济责任审计过程中，发现其下属单位在内控制度上存在问题。通过进一步开展实质性审查与核实，对存在问题进行了梳理，促成了一份审计建议书的产生。
项目开始前，审计人员进行了初步调查，发现该单位存在“三多”现象：一是下属公司多。除本级单位之外，它不但设置了3个建设、拆迁及安置公司负责基础设施建设、拆迁安置等事务，同时还下设8个下属公司负责运作融资事项。二是开户银行多。根据该单位提供的银行账户统计表反映，该单位及下属公司的开户银行从启东市范围延伸到市外，从国有银行到各商业银行，基本上每个公司的开户银行都在10个左右。三是银行账户多。在众多的银行中，每个银行都开设了基本账户、保证金账户、贷款账户、支出账户等多个账户，导致所有银行账号达到一百多个。
经统计，该单位及下属公司共设有13个套账，却仅6名会计人员。针对财会人员数量配比略显不足问题，该单位会计主管也是一筹莫展！看着交谈间眉头紧锁的主管，审计人员也不由担心起来，如此紧缩的从业人员，能满足会计核算的需求及规范要求吗？繁忙的经济业务与短缺的会计人员是无法调合的矛盾。由于人手的缺少，很多本该被分离的岗位就会被兼职，该执行的的业务规范程序就可能会被简化。审计人员敏锐地感觉到了其中可能存在的问题。在查看了财务人员的职务设置以及财务人员的职责安排后，问题立刻就浮出水面：该单位下属的8家融资公司财务人员仅1人，同时所有的印鉴章、银行支票均由此人保管。据此可知，会计核算管理过程中已经基本不存在内部制约了。
虽然被审计单位再三强调业务繁忙且人员短缺，但从业人员的个人素质与业务素质都是值得信任的，现阶段工作中存在的不足是由客观条件所限。面对不可被信任甚至聊胜于无的内控制度，审计人员果断停止了原本的符合性测试，直接对相关业务实施了实质性测试，对业务真实性进行了核实。同时，对该单位内部管理中存在的问题，书面提交了要求“建立健全内部控制制度，明确会计人员职责，加强人员内部制约”的审计建议书。
海门市审计局 黄海英