2019年12月25日，《江苏省内部审计工作规定》（以下简称《规定》）修订出台，为江苏内部审计工作指明了方向，《规定》自2020年3月1日起施行。一部《规定》，为江苏内部审计机构画出“独立履职”硬杠杠；五年实践，让审计监督从“合规卫士”蜕变为“价值引擎”。
南通经济技术开发区控股集团有限公司（以下简称“开控集团”）是一家南通市属国有企业，注册资本85.75亿元，主体信用评级AAA，集团拥有实际管理的控股企业25家，参股企业25家。集团于2019年12月设立内部审计部门，与《规定》同月而生，同向发力，同轨并进。内审部门立足高质量发展要求，将健全内部审计体系作为提升治理效能、防范经营风险的关键抓手，通过系统性规划与创新性实践，构建了权责清晰、运行高效、覆盖全面的内部审计监督体系。
一、以《规定》为纲，构建内审治理新体系
（一）填补“真空白”：制度从无到有到完善
开控集团于2019年12月制定了内部审计规定，2022年1月结合修正后的《中华人民共和国审计法》进行修订。集团坚持顶层设计与战略协同，通过制度促使审计流程标准化，科学规范开展内部审计，筑牢审计根基。
（二）破解“老大难”：独立性从口号到落地
《规定》明确“内部审计机构应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，重大事项应当向本单位党组织报告”。开控集团率先响应，在《规定》施行后及时调整领导分工，由集团党委书记直接分管内部审计部门，设立审计委员会，年度内部审计工作计划、审计报告等均经集团党委会前置研究审议、董事会批准后执行，主要领导亲自抓，充分体现了对内部审计工作的重视，对提升内部审计的独立性、权威性和专业性具有重要意义。
（三）焊牢“责任链”：结果运用从报告到考核指挥棒
整改成效与考核挂钩进一步强化了整改工作的严肃性和重要性。开控集团定期通报审计问题整改情况，被审计单位主要负责人切实扛起整改“第一责任人”责任，将审计问题整改情况纳入集团年度重点工作和年度绩效考核，对整改成效显著的单位和个人给予通报表扬，在评优、晋升等方面优先考虑；对整改不力、敷衍塞责的干部进行问责，并与其绩效考核和职业发展挂钩。
二、以《规定》为引，科学规范开展内部审计
（一）立项实施环节：流程规范与审计成果显著
开控集团内审工作自主要负责人直接分管以来，在领导的指导和支持下，年初制定《集团年度内部审计工作计划》，内容涵盖绩效考核审计、经济责任审计、信息系统审计、基本建设审计、所得税汇算清缴审计、房屋租赁合同专项审计、下属企业经营管理审计等，审计内容较以往年度更丰富、更科学、更具针对性。通过业务流、资金流、信息流、责任链的“四维穿透”实施穿透式审计，深入业务本质，揭示隐藏系统性风险。2021年开展的某下属企业经营管理内部审计项目，发现问题金额数百万元，移交集团纪委处理的案件线索2条，推动制定完善制度4个，被审单位整改率达到100%。内部审计部门审计实施方案内容完整，操作性强，审计证据适当充分，取证规范，审计工作底稿完整真实，审计报告定性准确，建议精准，审计档案材料完整规范，该项目获南通市优秀内部审计项目一等奖。
（二）成果转化环节：价值提升与治理协同机制
开控集团持续加强内部审计与纪委部门联动，形成监督合力。对审计问题整改落实不到位的单位和人员，通过纪委运用监督执纪方法进行通报、谈话，敲响警钟，切实推动问题真改实改，审计过程中发现违纪案件线索，及时按照规定程序移交给纪委，开展案件核查处置，形成监督合力。集团纪委每年将制度执行情况的监督和审计整改情况纳入纪委监督责任清单，按季度分月实施，通过检查集团本部和下属企业制度执行情况，发现问题、解决问题。对执行不到位和整改不到位的单位和人员及时提醒谈话，并适时进行“回头看”，形成震慑。加强内部审计与法务部门联动，提高风险防控水平。集团以风险管控、规范治理为抓手，推进法治建设，集团设立公司律师事务部，有持证律师2名，与内审部门合署办公，将内部审计与法务工作有效结合，共同构筑起集团发展安全的压舱石。2022年集团制定了《经营风险管理一体化实施方案》，形成风险管控清单245条，压实责任链条，构建全方位、多层次的一体化风险防控体系，提高集团经营管理水平和抗风险能力。加强内部审计与主管部门联动，不断提高专业化水平。开控集团积极参与南通市审计局及市内部审计协会开展的各项业务工作，配合开展内部审计调研，参加内审协会组织的专业培训，积极参加市审计局组织的“以审代训”项目，提高内审人员专业化水平，2020年以来参加“以审代训”人员6人次，参与南通市审计局实施的项目获评全国市级审计机关优秀审计项目一等奖。在市审计局的组织下，受邀在市属国企作内审工作经验交流，在市级层面推广开控集团内审工作经验做法，通过市属国有企业之间互学互鉴、取长补短，共同提升南通市国有企业内部审计工作水平。
（三）整改闭环环节：动态追踪与长效机制建设
开控集团率先组织研发审计管理模块，嵌入集团办公系统信息化平台，将集团所有被审部门和单位纳入系统，上级审计发现问题、集团内部审计发现问题全部录入销号系统挂号，被审单位定期反馈整改情况，上传佐证资料，内审部门审核符合条件后即可销号，实现问题整改情况反馈线上线下同步、实时预警，问题（整改）类型、数量、金额等数据可统计，审计整改成效全过程线上留痕，整改取得成效自动统计汇总，综合运用审计成果实现审计监督闭环，做好审计整改“下半篇文章”。
三、以《规定》为炬，照亮“新质审计”之路
《规定》第六条指出“国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大、中型企业和金融机构应当设置总审计师”，南通市审计局对开控集团等市属国有企业进行专题调研，探索在市属国有企业建立总审计师制度的路径和方法，提高内部审计在公司治理中的地位和作用。“总审计师”的提出，为“新质审计”之路注入了强大动能，为实现“价值引擎”发挥引领作用，促进企业规范治理、防范经营风险、提高运营效率。
开控集团将深刻领会并有效践行习近平总书记对审计工作“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”的重要指示，在省、市审计机关的指导下，聚焦重大风险隐患，聚焦提升活力效率，聚焦企业改革发展，注重源头治理，与集团健康可持续发展同频共振，为推动南通市经济社会高质量发展作出积极贡献。